Библиотека. Технология месячного бюджетирования

Достаточно часто компании, разрабатывая систему годовых бюджетов, возлагают на нее все задачи, которые может решить планирование будущей работы. Менеджмент таких компаний идет по излишне усложненному пути планирования деятельности компании на год, пытаясь как можно сильнее детализировать свой прогноз (например, составить прогноз для всего ассортимента товаров по позициям, спланировать каждую, даже самую мелкую статью затрат для каждой службы в отдельности и т.д.). В результате получается громоздкая, негибкая система, которую сложно корректировать, анализировать и практически невозможно контролировать исполнение бюджетов, поскольку это требует значительных затрат времени. Кроме того, концентрируя все свои усилия на выполнении годового плана без корректировки на изменение внешних условий, компания может упустить дополнительные возможности, которые не были предусмотрены годовым бюджетом.

.......

Как было отмечено в п. 3.3 при разработке годового бюджета нецелесообразно его излишне детализировать, поскольку он определяет только наиболее вероятный путь и направление работы компании в будущем году, с возможными отклонениями прогнозных значений в допустимых размерах. Но, поскольку, руководство всегда нуждается в как можно более точном прогнозе, по крайней мере, на будущий месяц, полезным является внедрение технологии месячного бюджетирования.

Месячный бюджет представляет собой детальный план деятельности компании на месяц, представленный в виде системы взаимосвязанных исходных и результирующих блоков. Месячный бюджет составляется на базе годового бюджета с более глубокой детализацией и уточнением планируемых данных на год. Поскольку на месяц несложно составить подробный план действий, месячный бюджет должен быть максимально, хотя и в разумных пределах,  детализирован. Например, при 20-30 ассортиментных позициях бюджет продаж можно спланировать по всему ассортименту товара, а также по основным клиентам компании. В соответствии с бюджетом продаж можно рассчитать и отправить поставщику бюджет закупок по всему ассортименту, чтобы избежать риска срыва поставок.